O sistema tributário padrão para freelancers é fácil de usar, mas erros podem ser muito caros.
Introdução
O nome "regime simplificado" é uma estratégia de marketing. Embora elimine a necessidade de contabilidade complexa, substitui essa papelada por um problema matemático rígido que pega milhares de freelancers desprevenidos todos os anos.
Se você escolher o código de atividade errado, pagará imposto a mais. Se você interpretar mal as regras de despesas, pagará imposto sobre o dinheiro que já gastou. Se você solicitar um desconto ao qual não tem direito, a autoridade tributária (Autoridade Tributária) irá pedir o dinheiro de volta com juros.
Este guia detalha as regras de 2025 para o regime simplificado. O documento explica como funcionam os coeficientes, por que o desconto para "novas atividades" é perigoso e como evitar a transição automática para a contabilidade organizada.
Como funciona o regime simplificado
A maioria dos sistemas fiscais exige que você declare sua renda e subtraia suas despesas para encontrar seu lucro. O regime simplificado de Portugal ignora seu lucro real.
Em vez disso, pressupõe uma margem de lucro com base no seu cargo.
Ao registrar sua atividade (início de atividade), você seleciona um Código CAE ou Código CIRS. Este código carrega um “coeficiente” (coeficienteO governo multiplica sua renda bruta por esse número para determinar quanto imposto você paga.
Se você ganha € 50.000 como consultor (coeficiente 0,75), o governo presume que sua renda tributável seja de € 37.500. Os € 12.500 restantes são considerados "despesas presumidas" e são isentos de impostos.
Não importa se você gastou € 1.000 ou € 20.000 para administrar seu negócio. O cálculo permanece o mesmo.
Tabela de coeficientes (2025)
O valor do seu imposto depende inteiramente da categoria em que você se enquadra.
| Tipo de atividade | Coeficiente | Renda tributável % |
|---|---|---|
| Venda de mercadorias (lojas, comércio eletrônico, restaurantes) | 0.15 | 15% |
| Serviços gerais (limpeza, reparos, transporte) | 0.35 | 35% |
| Serviços profissionais (TI, design, direito, consultoria) | 0.75 | 75% |
| Mineração de criptomoedas | 0.95 | 95% |
| Negociação de criptomoedas (não relacionado à mineração) | 0.15 | 15% |
Observação: A maioria dos trabalhadores remotos e nômades digitais se enquadra na categoria "Serviços profissionais" (0,75). Se você tentar classificar o trabalho de consultoria como "vendas" para obter a taxa de 0,15, corre o risco de uma auditoria e multas pesadas.
A nova redução de atividades (e por que ela falha)
Portugal oferece um grande incentivo para novos freelancers. Durante os dois primeiros anos, o coeficiente é reduzido.
- Ano 1: Redução de 50% (coeficiente cai de 0,75 para 0,375).
- 2º ano: Redução de 25% (coeficiente cai de 0,75 para 0,5625).
Com uma renda de €40.000, essa redução permite economizar €15.000 em impostos no primeiro ano.
A armadilha da elegibilidade
Você só recebe esse desconto se for "exclusivamente" um freelancer. Você é desqualificado se:
- Você recebe qualquer rendimento de emprego (Categoria A) no mesmo ano.
- Você recebe algum rendimento de pensão (Categoria H) no mesmo ano.
- Você encerrou uma atividade comercial semelhante em Portugal nos últimos cinco anos.
Se você tiver um pequeno trabalho extra ou uma pensão do exterior, o sistema pode permitir que você marque a caixa, mas a declaração anual de imposto de renda rejeitará o desconto e exigirá o pagamento integral.
A obrigação de despesa 15%
Para freelancers com um coeficiente de 0,75 ou 0,35, a parcela "isenta de impostos" da sua renda não é totalmente garantida.
A lei presume que 25% da sua renda sejam destinados a despesas. No entanto, você deve comprovar que pelo menos 15% da sua renda bruta foram utilizados para cobrir custos reais e dedutíveis.
Se você ganha 80.000 euros, o sistema espera ver 12.000 euros em despesas comprovadas.
O que é considerado uma despesa?
- Contribuições para a previdência social (essa geralmente é a sua maior dedução).
- Custos com pessoal e salários.
- Aluguel de imóveis e seguro profissional.
- Despesas comerciais específicas registradas no portal e-fatura.
Se as suas despesas comprovadas forem inferiores ao valor declarado, a diferença será adicionada ao seu rendimento tributável. Por exemplo, se comprovar apenas 5.000 € em despesas sobre um rendimento de 80.000 €, os 7.000 € em falta serão tributáveis.
Etapa de ação: Acesse o portal e-fatura mensalmente para classificar suas faturas. O prazo final para concluir essa classificação é 25 de fevereiro do ano seguinte.
interações da previdência social
Seu regime tributário do IRS é separado de suas obrigações com a previdência social, mas eles usam cálculos semelhantes.
Como freelancer (trabalhador independente), você paga a previdência social mensalmente. O valor é calculado com base na sua “renda relevante” (relevante).
- Serviços: O item 75% da renda bruta é relevante.
- Vendas: O valor de 20% da receita bruta é relevante.
Você paga 21,4% sobre essa renda relevante.
Diferentemente do IRS, que é liquidado anualmente, a previdência social representa uma pressão de fluxo de caixa. Você deve pagar entre o dia 10 e o dia 20 do mês subsequente ao período de apuração do imposto de renda.
Quando você é forçado a partir
O regime simplificado tem um limite máximo. Ele foi projetado para pequenas e médias empresas. Se você crescer demais, o Estado o obriga a adotar a “contabilidade organizada” (conta organiza).
Os gatilhos de saída
Você deve contratar um contador certificado e regimes de mudança se:
- Sua renda bruta excede €200,000 em dois anos consecutivos.
- Sua renda bruta excede €250,000 em um único ano.
Uma vez acionada, a alteração entra em vigor em 1º de janeiro do ano seguinte.
Na contabilidade organizada, você paga imposto sobre o seu lucro real (receita menos despesas reais). Isso pode ser vantajoso se você tiver altos custos operacionais, mas exige uma contabilidade rigorosa e honorários contábeis mais elevados.
Armadilhas comuns (e como evitá-las)
- Aproveitar o novo bônus de atividade com um trabalho extra
→ Isso leva a um choque na conta de impostos. Se você tem um contrato de trabalho, considere que pagará a alíquota integral de impostos. - Ignorando o prazo de 25 de fevereiro para a entrega da e-fatura.
→ Isso faz com que suas despesas sejam rejeitadas. Defina um lembrete no calendário para validar as faturas até 20 de fevereiro. - Selecionar incorretamente o código “Outros Serviços” (1519)
→ Durante auditorias, a autoridade tributária costuma reclassificar códigos vagos para a alíquota mais alta de 0,75. Seja específico com o seu código de atividade. - Esquecer o limite do IVA
→ Se ultrapassar € 14.500 (estimativa para 2025) num ano, terá de começar a cobrar IVA no mês de fevereiro seguinte. Tenha cuidado com a sua taxa de cobrança.
Resultado final
O regime simplificado só é simples se você se encaixar no perfil padrão: um profissional autônomo com baixas despesas e sem outras fontes de renda.
Para todos os outros, trata-se de um cálculo de compensações. O coeficiente de 0,75 é alto em comparação com a contabilidade de lucro real se você tiver custos significativos (escritório, viagens, software, subcontratados).
Não chute seu coeficiente. Um erro aqui se acumula a cada mês que você emite uma fatura.
Ponto principal: Informação é inútil sem uma próxima ação. Verifique seu código de atividade no portal financeiro hoje mesmo para garantir que você não esteja sendo tributado como 75% quando deveria estar sendo tributado como 35%.
Perguntas frequentes
Qual é o limite de renda para o regime simplificado em 2025?
O limite padrão é de € 200.000 por ano. Se você ganhar mais do que isso por dois anos consecutivos, ou mais de € 250.000 em um único ano, você passa a ser tributado pelo regime de contabilidade formal.
Posso deduzir despesas no regime simplificado?
Não é possível deduzir recibos individuais para reduzir diretamente a base de cálculo do imposto. No entanto, é necessário justificar o valor da sua receita bruta (15%) com despesas válidas (como contribuições para a segurança social ou honorários profissionais) no portal e-fatura para evitar uma multa fiscal.
A nova redução de atividade se aplica à segurança social?
Não. As reduções 50% e 25% aplicam-se apenas ao seu coeficiente do IRS (imposto de renda). Suas contribuições para a previdência social são calculadas com base no coeficiente padrão 70% ou 75%, independentemente do seu novo status de atividade.
O que acontece se eu tiver uma pensão e renda como freelancer?
Você será tributado sobre ambos e perderá a elegibilidade para a redução do coeficiente de "nova atividade". A renda de aposentadoria (Categoria H) o desqualifica para os incentivos fiscais para startups.
Quando devo pagar o IVA?
Se o seu volume de negócios anual ultrapassar o limite de isenção (atualmente 14.500 €, sujeito à confirmação do orçamento de 2025), deverá registar-se para efeitos de IVA e começar a cobrá-lo a partir de fevereiro do ano seguinte.
Qual é a taxa de imposto sobre criptomoedas em Portugal?
A negociação (venda) de criptomoedas tem um coeficiente de 0,15. A mineração de criptomoedas tem um coeficiente punitivo de 0,95. Se você mantiver criptomoedas por mais de 365 dias, os ganhos são atualmente isentos de impostos, embora as regras estejam se tornando mais rigorosas.
Preciso de um contador para o regime simplificado?
Não é legalmente exigido, mas é altamente recomendável. Um contador certificado (contabilista) garante que você declare corretamente o IVA trimestral e a declaração anual do IRS, evitando multas que muitas vezes custam mais do que a taxa cobrada.
